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廣東省人民政府辦公廳轉發省財政廳

關于進一步做好盤活財政存量資金

工作實施意見的通知

各地級以上市人民政府，各縣（市、區）人民政府，省政府各部門、各直屬機構：

　　省財政廳《關于進一步做好盤活財政存量資金工作的實施意見》已經省人民政府同意，現轉發給你們，請認真貫徹執行。執行過程中遇到的問題，請徑向省財政廳反映。

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廣東省人民政府辦公廳

2015年4月15日

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關于進一步做好盤活財政存量資金

工作的實施意見

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省財政廳

　　為更好地發揮積極財政政策作用，提高財政資金使用效率和效益，根據《國務院辦公廳關于進一步做好盤活財政存量資金工作的通知》（國辦發〔2014〕70號）、《財政部關于推進地方盤活財政存量資金有關事項的通知》（財預〔2015〕15號）等文件要求，現就進一步做好盤活財政存量資金工作提出以下實施意見：

　　一、總體要求

　　貫徹落實中央有關工作部署和要求，切實加強財政預算管理，加大力度盤活財政存量資金，加強結轉結余資金動態監控，定期清理結轉結余資金。從2015年起，確保年底一般公共預算結轉結余資金占支出比重不超過9%，每一項政府性基金結轉資金規模一般不超過該項基金當年收入的30%。加強盤活財政存量資金監督檢查，規范盤活財政存量資金管理工作。完善盤活財政存量資金相關制度辦法，建立完善盤活財政存量資金的長效機制。通過盤活財政存量資金，加大重點領域投入力度，促進經濟社會穩定持續健康發展。
　　二、工作措施

　　（一）清理一般公共預算結轉結余資金。
　　一般公共預算結轉結余資金，是指一般公共預算尚未下達地方和部門、留在各級財政部門的結轉結余資金（包括基本建設支出和非基本建設支出），不含上級轉移支付結轉結余資金，不含權責發生制核算資金。
　　1．一般公共預算資金結轉兩年以上的，應當作為結余資金管理，收回本級財政預算統籌使用，用于補充預算穩定調節基金，統籌用于以后年度預算編制（如2012年預算資金，至2014年底仍未用完的，在辦理2014年結轉時作為結余資金管理，以后年度預算資金以此類推，下同）。
　　2．一般公共預算資金結轉未滿兩年的，可按原用途繼續結轉使用；未滿兩年但調整用途的結轉資金，其結轉時間應按初次安排預算的時間計算，不得重新計算。
　　3．一般公共預算資金結轉未超過兩年，但兩年未動用的；項目已完成或終止形成的剩余資金；結轉資金中不需要繼續安排使用的資金，應由同級財政收回統籌使用。
　　（二）清理政府性基金預算結轉資金。
　　政府性基金預算結轉資金，是指政府性基金預算尚未下達到地方和部門、留在各級政府財政部門中的結轉資金，不含上級專項轉移支付結轉資金。
　　各級政府性基金預算結轉資金原則上按有關規定繼續專款專用。政府性基金預算除參照一般公共預算結轉結余辦法管理外，對結轉資金規模較大的，應調入一般公共預算統籌使用，調入的基金應補充預算穩定調節基金。每一項政府性基金結轉資金規模一般不超過該項基金當年收入的30%（含轉列一般公共預算的政府性基金項目）。
　　（三）加強轉移支付結轉結余資金管理。
　　轉移支付結轉結余資金，既包括上級財政一般公共預算安排的轉移支付，也包括政府性基金預算安排的轉移支付。
　　1．預算尚未分配到部門和地方并結轉兩年以上的資金，由下級財政交回上級財政統籌使用。
　　2．預算已分配到部門并結轉兩年以上的結余資金，由同級財政收回統籌使用。收回的結轉結余資金，作為權責發生制核算事項，應在兩年內使用完畢（如作為2014年底權責發生制核算事項，應在2015年和2016年兩個年度內使用完畢，其他年度以此類推，下同）。
　　3．未滿兩年的結轉資金，同級財政按原定用途安排使用；確需調整的，可在不改變資金類級科目用途的基礎上，調整用于同一類級科目下的其他項目。
　　4．專項轉移支付結轉結余資金交回、收回或用途調整有關情況應及時匯報報送上級財政部門和業務主管部門備案。
　　（四）加強部門結轉結余資金管理。
　　部門預算結轉結余資金，既包括一般公共預算安排的部門預算結轉結余資金，也包括政府性基金安排的部門預算結轉結余資金。
　　1．部門預算結余資金以及結轉兩年以上的資金（包括基建資金和非基建資金），由同級財政部門收回統籌使用。收回統籌使用的資金作為權責發生制事項單獨核算，應在兩年內使用完畢。收回的資金需要繼續實施的，應作為新的預算項目管理，按照部門預算管理程序重新申請和安排。
　　2．部門預算結轉未超過兩年，但兩年未動用的；項目已完成或終止形成的剩余資金；結轉資金中不需要繼續安排使用的部分資金，可按規定調劑用于本部門、本單位其他項目，或由同級財政收回統籌使用。
　　3．部門預算人員經費、公用經費必須在預算安排當年使用完畢，原則上不辦理結轉，結余由同級財政收回統籌使用（除當年12月份安排的資金允許結轉外）。
　　財政收回部門預算結轉結余資金、轉移支付結轉結余資金時，借記“國庫存款”科目，貸記“暫存款”科目。安排使用時，按原預算科目支出的，借記“暫存款”科目；調整支出科目的，應按原結轉預算科目做好沖銷處理，借記“暫存款”，貸記“一般預算支出”等科目，同時按實際支出預算科目作列支賬務處理，借記“一般預算支出”等科目，貸記“國庫存款”等科目。
　　（五）規范權責發生制核算。
　　各級政府要嚴格權責發生制核算范圍，控制核算規模。從2014年起，各級政府除國庫集中支付年終結余外，一律不得按權責發生制列支，嚴禁違規采取權責發生制支出方式虛列支出。除國庫集中支付年終結余資金外，凡在總預算會計中采取借記“一般預算支出”、貸記“暫存款”科目方式核算的，一律按照虛列支出問題處理。對實行權責發生制核算的特定事項，應當向本級人大常委會報告。各地政府應對2013年及以前年度按權責發生制核算的事項進行清理，統籌用于經濟社會發展亟需資金支持的領域，并在2016底年前使用完畢。對因清理國庫集中支付年終結余新產生的權責發生制核算事項，要在2年內使用完畢。
　　（六）嚴格規范財政專戶管理。
　　全面清理存量財政專戶，除經財政部審核并報國務院批準保留的財政專戶外，其余財政專戶在2016年底之前逐步撤銷。2014年已經發文要求各地清理撤銷的財政專戶，必須嚴格按照規定清理歸并或撤戶。嚴格執行財政專戶開立核準程序，各級一律不得新設專項支出財政專戶；開立其他財政專戶的，必須按照國務院規定報經財政部批準。嚴格財政專戶資金管理，除法律法規和國務院另有規定外，禁止將財政專戶資金借出周轉使用或轉出專戶進行保值增值，已經借出或轉出專戶的資金要限期收回；專戶資金必須按照規定用途使用，清理撤銷的財政專戶中的資金，要按規定并入其他財政專戶分賬核算或及時繳入國庫。嚴禁違規將財政資金從國庫轉入財政專戶并虛列支出，或將財政資金支付到預算單位實有資金銀行賬戶。
　　（七）加強收入繳庫管理。
　　各級政府所有非稅收入執收單位要嚴格執行非稅收入國庫集中收繳有關規定，取消收入過渡性賬戶，確保非稅收入及時足額上繳財政。積極推進非稅收入電子繳庫，實現非稅收入直接繳入國庫；暫未實現非稅收入直接繳庫的，應當將繳入財政專戶的非稅收入資金在10個工作日內足額繳入國庫，不得以任何理由拖延或不繳。堅決杜絕延遲繳庫等調節財政收入的行為，嚴禁采取各種方式虛列收入或應計未計收入掛往來。
　　（八）加強預算周轉金、預算穩定調節基金和償債準備金管理。
　　各級政府可以設置預算周轉金，用于本級政府調劑預算年度內季節性收支差額，但要嚴格控制預算周轉金額度，不得超過預算法實施條例規定的比例。各級政府可以根據實際需要將閑置不用的預算周轉金調入預算穩定調節基金。合理控制預算穩定調節基金規模，預算穩定調節基金編制年度預算調入后的規模一般不超過當年本級一般公共預算支出總額的5%.超過5%的，各級政府應加大沖減赤字或化解政府債務支出力度。加強償債準備金管理，從2015年1月1日起，各級政府不得新設各種形式的償債準備金，確需償債的，一律編制三年滾動預算并分年度納入預算安排。對已經設立的各類償債準備金，要納入預算管理，優先用于償還到期政府存量債務。
　　（九）切實盤活使用財政資金。
　　各級政府對于盤活收回的結轉結余資金以及超過規定比例的預算穩定調節基金和預算周轉金，要盡快安排使用，要以穩增長、促改革、調結構、惠民生為目標，結合實際情況，統籌用于沖減赤字、化解政府債務支出或用于棚戶區改造、農村危房改造、城市基礎設施、鐵路公路建設、重大水利工程等重點領域，提高財政資金使用效益，促進經濟發展和社會和諧穩定。
　　（十）完善預算編制。
　　各級政府要進一步加強預算編制，細化預算編制，部門預算細化編制到具體執行單位和項目，轉移支付細分到具體地區和項目，提高年初預算到位率。從2015年起實行中期財政規劃管理，提高預算的可預見性和可執行性，對目標比較明確的項目，各部門必須編制三年滾動預算，特別是要在教育、水利、交通、科技、衛生、社保就業、環保等重點領域開展三年滾動預算試點。全面推行財政預算項目庫管理，明確規劃期內將要開展的項目，提前一年或更早篩選項目納入財政項目庫，細化預算項目并列入年度預算草案，提高預算編制精準度。對于編入預算的項目，有關部門要抓緊做好可行性研究、評審、招投標、政府采購等準備工作，確保預算一旦批復就能實際使用。進一步加大政府性基金預算、國有資本經營預算與一般公共預算的統籌力度，逐步建立定位清晰、分工明確的政府預算體系。
　　（十一）提高預算執行的時效性和均衡性。
　　及時批復預算，加快轉移支付預算下達進度，一般性轉移支付在人大批準預算后30日內下達，專項轉移支付在60日內下達。加快資金審核，及時下達用款額度并辦理資金支付。硬化預算約束，各級政府要嚴格執行人大審議通過的預算，未列入預算的不得支出。加強資金運行監控，對應按原用途使用的資金，盡快撥付投入使用；對因特殊原因無法使用的資金以及預計年底可能形成較多結轉或結余資金的，要及時調整用于其他急需或有條件實施的項目，提高財政資金使用效益。
　　（十二）建立健全財政存量資金管理相關制度辦法。
　　1．完善各項存量資金管理辦法。各級政府及有關部門要加強制度規范建設，完善各項財政存量資金管理辦法，制定盤活存量資金工作方案，采取有力措施，推動盤活財政存量資金工作扎實深入開展，建立健全長效工作機制。
　　2．建立預算編制與盤活財政存量資金相銜接的機制。根據預算執行和盤活財政存量資金情況，建立各地區、各部門預算安排與盤活財政存量資金工作相銜接的機制，對支出進度慢、盤活財政存量資金不力的地區減少下一年度轉移支付資金安排；對控制結余結轉規模不力的部門相應減少下一年度預算資金安排。
　　3．建立財政存量資金定期報告制度。各級政府及其財政部門要跟蹤監控本級財政存量資金情況，按照財預〔2015〕15號文的要求和格式統計匯總財政存量資金，將每季度本級財政存量情況與上一季度財政存量資金情況、本季度財政庫款余額等進行比較，分析增減變化及差異原因，撰寫分析報告隨同財政存量資金表格，經同級人民政府批準后，于每季度結束后15日內報送上級財政部門。各級政府有關部門應根據本部門結轉結余資金情況，分季度填報執行情況統計表，于每季度結束后10日內報送同級財政部門。
　　4．建立盤活財政存量資金督查和問責機制。各級政府應加強盤活財政存量資金工作督促檢查，對于支出進度慢、盤活財政資金不力的地區和部門進行通報或約談。根據預算法和《財政違規行為處罰處分條例》，對于截留、占用、挪用或者拖欠應當上繳國庫的預算收入，未將所有政府收入和支出列入預算或者虛列收入和支出，違法違規開設財政專戶等行為，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分，構成犯罪的依法追究刑事責任。各級審計機關要加強對財政部門和預算單位財政存量資金審計，重點關注該用未用、使用績效低下等問題，促進存量資金盡快落實到項目和發揮效益。監察機關要對違法違紀行為追究責任，確保政策落實到位。
　　三、保障措施

　　（一）高度重視，提高認識。
　　盤活財政存量資金是深化預算管理改革，充分發揮財政職能作用的一項重要措施，對我省穩增長、促改革、調結構、惠民生具有重要意義。各地、各有關部門要認真按照國務院的部署和要求，充分認識進一步做好盤活財政存量資金工作的必要性和急迫性，把這項工作擺在突出位置，切實抓緊抓好。
　　（二）履行職責，協調配合。
　　各地、各有關部門要進一步增強責任意識，認真履行職責，加強協調配合，形成工作合力，高標準、嚴要求抓好盤活財政存量資金工作。省財政廳要加強對盤活財政存量資金工作的統籌指導，強化督促檢查，及時研究解決相關工作中遇到的問題。各級財政部門要負起牽頭組織和協調責任，加強指導督促；各相關部門要按照“誰使用、誰負責”的原則對本部門資金承擔監管和清理的主體責任。
　　（三）規范管理，提高效益。
　　要正確處理規范財政資金管理和盤活財政存量資金的關系，嚴格執行預算法等法律法規規定，規范盤活財政存量資金的工作及規程，對應收回的結余資金嚴格依法依規收回預算統籌，對于符合結轉規定的資金予以安排結轉使用；收回資金的項目需要繼續實施的，應作新的預算項目管理，按照預算程序重新申請和安排。確保盤活財政存量資金工作依法依規、嚴格規范、安全高效，切實提高盤活財政存量資金的效益。